De flesta optionsprogrammen i Kanada är uppbyggda för att utnyttja en optionsränta motsvarande 50 procent av skatteplikten. (Melissa KingiStockphoto) De flesta aktieoptionsplaner i Kanada är uppbyggda för att utnyttja en aktieoptionsavdrag motsvarande 50 procent av skatteplikten. (Melissa KingiStockphoto) Optionsoptioner kan lämna dig med en otäck skattekostnad Lägg till. Särskilt till världen och posten Publicerad onsdag 18 mars 2015 18:32 EDT Senast uppdaterad onsdag 18 mars 2015 18:38 EDT Rättvisan är i ögonblicket för den som ser. Du kanske kommer ihåg historien om Jrme Kerviel. vem var den tragiska derivathandeln som arbetade på Socit Gnrale SA-banken i Paris. Herr Kerviel dömdes 2008 för bristande förtroende. förfalskning och obehörig användning av bankernas datorer, vilket resulterade i förluster till banken på cirka 7,5 miljarder kronor. Kerviel blev avfyrade, men han hävdade att banken var orättvis. PORTFOLIOSTRATEGI När det gäller rättvisa har kanadensiska skattebetalare gjort det så stort problem att vår regering infört rättvisa regler för att ge skattebetalare lättnad i vissa situationer. Det finns en situation som har kommit upp och om igen, men där kanadensiska skattebetalare har gråtit fel men skattemannen har vägrade att ringa skattesystemet orättvist. Ett nyligen beslutat domstol beslutade sig en gång till om skattemyndigheten, och kanadensare måste ta itu med. Låt mig förklara. Bild här. Du är anställd av ett företag som erbjuder en optionsoptionsplan. Under planen kan du köpa aktier i din arbetsgivare till 10 per aktie. Under tiden stiger värdet på aktierna på den öppna marknaden till 200 kronor per aktie. Så, du utövar dina alternativ och köper 1000 aktier för 10 vardera. Dina kostnader är då 10 000. Aktierna är värda 200 000 (1 000 aktier till 200 vardera). Du får en bra vinst på 190 000 i processen. Faktum är att denna övning av dina alternativ kommer att utlösa någon skatt. Du har just insett en fördel med 190 per aktie (200 mindre 10), för en total fördel av 190 000. Detta kommer att vara beskattningsbart för dig, inte som en realisationsvinst, men som inkomst av anställningen. Den goda nyheterna De flesta aktieoptionsplaner i Kanada är uppbyggda för att utnyttja en optionsränteavdrag motsvarande 50 procent av skatteplikten. I det här exemplet antar du då att bara 95 000 av förmånen (hälften av 190 000) kommer att beskattas. Detta kommer att ge upphov till en skatträkning på 44 090 för någon i en hög skattekonsol i Ontario 2015. Men historien är inte över. Antag att du håller fast på dina aktier, och aktierna sjunker till bara 10 under en kort tid. Du är fortfarande skyldig skattmannen 44 090 i skatter men dina aktier är nu värda bara 10 000 (1 000 aktier på 10 vardera). Var ska du få pengarna att betala din skattekostnad Om du säljer dina aktier till 10 000, kommer du att inse en förlust på 190 000 (din justerade kostnadsbas är 200 000 värdet på det datum du utnyttjade dina alternativ men du säljer dem för 10 000) . Du kan förvänta dig att din skattepliktiga optionsrätter kan kompenseras av din 190 000 förlust vid försäljning av dina aktier. Inte så. Förlusten anses vara en kapitalförlust medan den skattepliktiga inkomsten anses vara sysselsättningsinkomst. Kapitalförluster kan tillämpas mot realisationsvinster, men inte generellt andra typer av inkomster. Resultatet Youll står inför skatt på aktieoptionerna utan omedelbar befrielse från förlusten. Det har tidigare funnits några rättsfall i den här frågan. Den 20 januari var Bing Zhu, en kanadensisk skattebetalare, domstolens senaste olycka (se Bing Zhu mot drottningen, 2015 TCC 16). Mr Zhu hade förvärvat 116 000 aktier i sin arbetsgivare, Canadian Solar Inc. (CSI) och i september 2008 utnyttjade han sina optioner och förvärvade 53 150 aktier i hans arbetsgivare. Han var tvungen att redovisa sysselsättningsintäkter på 1 647 070 (varav hälften var skattskyldig på grund av 50 procent aktieoptionsavdrag) till följd av sina optioner 2008 men sålde sina aktier i november 2008 för en förlust på 1 247 657 . Han försökte argumentera för att hans förluster inte var kapitalförluster, utan vanliga förluster för företag, i ett försök att få sina förluster tillämpade mot hans anställningsinkomst. Fungerade inte Domstolen härskade mot honom. Även om det kanske inte är rättvist för Zhu, hade domstolen ingen befogenhet att ge befrielse baserat på ett rimligt argument. För att undvika Zhus öde och så många andra, överväga att sälja alla aktier som förvärvats enligt optionsprogram så snart som möjligt. Annars riskerar du att aktierna sänks i värde och ger dig en skattemässig träff och en kapitalförlust som inte kompenserar din skattepliktiga sysselsättningsinkomst. Som ett minimum säljer du tillräckligt med aktier för att ta ut kontanterna för att betala dina skatter. Tim Cestnick är verkställande direktör för Advanced Wealth Planning, Scotiabank Global Wealth Management, och grundare av WaterStreet Family Offices. Begränsningar kopierar Thomson Reuters 2012. Alla rättigheter reserverade. Reponering eller omfördelning av Thomson Reuters innehåll, inklusive genom inramning eller liknande, är förbjudet utan Thomson Reuters skriftliga tillstånd. Thomson Reuters är inte ansvarig för eventuella fel eller förseningar i Thomson Reuters-innehållet eller för åtgärder som vidtas i beroende av sådant innehåll. Thomson Reuters och Thomson Reuters-logotypen är varumärken tillhörande Thomson Reuters och dess anknutna företag. Globe Investor är en del av The Globe and Mails Report on Business Utvalda uppgifter som tillhandahålls av Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited. Klicka för begränsningar. Copyright 2017 The Globe and Mail Inc. Alla rättigheter reserverade. 351 King Street East. Svit 1600. Toronto. ON Canada M5A 0N1 Phillip Crawley, PublisherSecurity-alternativ När ett företag går med på att sälja eller utfärda sina aktier till anställda eller när en fondfond ger optioner till en anställd att förvärva förtroendeenheter, kan arbetstagaren få en skattepliktig förmån. Vad är en säkerhet (lager) alternativ skattepliktig nytta Vad är fördelen Typer av alternativ. När är det skattepliktigt Avdrag för välgörande donation av värdepapper Villkor som ska träffas för att få avdraget när säkerheten doneras. Avdrag för förmånsbestämningar Villkor som ska uppfyllas för att kunna berättiga till avdrag. Rapportera fördelen på T4-glidkoderna som ska användas på T4-gliden. Avhängande avdrag för löneavdrag på alternativ Ta reda på när du behöver hålla CPP-bidrag eller inkomstskatt från alternativ. (EI-premier gäller inte alternativ). Blanketter och publikationer Sekundär meny WebbplatsinformationStocks, Obligationer mm - gt Investeringsskattefrågor - gt Ringa och säljoptioner Skatt Behandling av intäkter från investeringar i köp - och säljoptioner Skattelag S. 49 För de flesta är vinster och förluster från samtals - och säljoptioner beskattas som realisationsvinster (på kapitalkonto). Om du däremot handlar med att köpa och sälja aktier, kommer dina vinster och förluster från optioner att behandlas som inkomst (på inkomstkonto - se kapital eller inkomst). Vinster eller förluster som uppnåtts av en författare (säljare) av nakna (odefinierade) optioner behandlas normalt som inkomst. Men enligt IT-479R. punkt 25 c, CRA tillåter att dessa behandlas som realisationsvinster, förutsatt att denna praxis följs konsekvent från år till år. För skattebetalare som redovisar vinster och förluster från optioner som inkomst. Intäkter från sålda optioner (skrivna) redovisas under det skatteår då optionerna löper ut, eller utövas eller återköpas. När köpoptioner köps och därefter utnyttjas läggs kostnaden för optionerna till kostnadsbasen för de köpta aktierna. Om köpoptionerna inte utnyttjas dras avgiften i det skatteår då optionerna löper ut. Om köpoptionerna stängs av genom att sälja dem ingår intäkterna i intäkter och den ursprungliga kostnaden skrivs av i det skatteår där optionserna är stängda. När köpoptioner köps, skrivs kostnaden av i det år då optionerna löper ut, utövas eller stängs av genom att sälja dem. För skattebetalare som redovisar vinster och förluster från optioner som realisationsvinster eller förluster. Tidpunkten är lite svårare för alternativ som har sålts. Följande tabell visar tidpunkten för registrering av vinster och förluster på alternativ som har sålts eller köpts. Denna tabell har upprättats baserat på informationen i CRA tolkning bulletin IT-479R Transaktioner i värdepapper. Uppskattning av intäkter som redovisas i skattesyfte Skattebehandling vid försäljning av optioner: vinst vid tidssamtal säljs återköp till nära kapitalvinst vid tidssamtal säljas och återköpskostnader redovisas som förlust vid tidpunkten för återköp av kapitalvinst vid tidpunkten för övningen (tilläggsavyttring av aktier) säljs vinst vid tidpunkten såldes återköp till slutet av kapitalvinsten vid tidpunkt då försäljningen säljs och återköpskostnader redovisas som kapitalförlust vid återköpstid utan kapitalvinst - vid tidpunkten för utövandet av intäkterna dras av från kostnadsbas av aktier som köpts Skattebehandling vid köp av optioner: Kapitalförlust vid tidpunkten för utgången nettovinst eller förlust vid köp och försäljning redovisad som realisationsvinst eller förlust vid tidsåtgångar som sålts för att stänga ingen kapitalförlust - vid tidpunkten för utövandet läggs kostnaden till kostnadsbas av aktier som köpts kapitalförlust vid tidpunkten för utgången av nettovinst eller förlust vid köp och försäljning redovisad som vinst eller förlust vid tidsåtgång som säljs för att stängas vid tidpunkten för träning, kostnaden används för att minska t Han fortgår från försäljningen av aktier Som du kan se i tabellen, när köpta och uppsatta optioner säljs redovisas som realisationsvinster, redovisas vinsten i det skatteår då alternativen säljs. Om emellertid alternativen utövas under det närmaste beskattningsåret. Realisationsvinsten från föregående år måste reverseras och antingen läggas till vinst från försäljning av aktier (köpoption) eller dras av från kostnadsbasen för köpta aktier (köpoption). För att revidera kapitalvinsterna från föregående år skulle en T1Adj behöva lämnas in. Se vår artikel om ändring av din avkastning efter det att den har lämnats in. Om det tidigare årets avkastningsbeslut inte har lämnats in när optionerna utövas, kan det årliga avkastningen naturligtvis utgå ifrån att vinsten inte blir eliminerad, vilket eliminerar behovet av en senare revision. Vanligtvis skulle skattebetalaren dra nytta av att lämna in T1Adj. Om emellertid beloppet inte är signifikant, och om en skattförädlare betalas för att göra skatterna, kan det vara en liten fördel att ansöka om T1Adj. Det enda problemet är att inkomstskattelagen kräver att optionerna fortsätter att antingen läggas till intäkter från försäljning av aktier (köpoption) eller dras av från kostnadsbasen för köpta aktier (köpoption) när optionen utnyttjas. Detta gäller även om intäkterna beskattades under ett föregående år, och ingen T1Adj lämnades in för att vända om detta. Därför uppstår dubbelbeskattning om T1Adj inte arkiveras. Fråga. Under året säljer du 3 Put-alternativ på samma underliggande och de löper ut ur pengarna. (dvs. du behåller premierna och tilldelas inte de underliggande aktierna). Baserat på tabellen ovan ska varje transaktion behandlas som realisationsvinst under det sålda året. Vad händer om det på det fjärde alternativet som säljs av samma underliggande du slutar med de underliggande aktierna. Det är klart att du minskar kostnaden för de aktier som tilldelas av värdet av premien som mottas på den 4: e försäljningen. MEN kan du ytterligare minska kostnaden för aktierna genom att inkludera de första 3 premierna som samlats om aktierna säljs under samma år Svar. Varje försäljning av köpoptioner är en separat transaktion, och inte relaterad till nästa försäljning av köpoptioner. När det fjärde alternativet utnyttjas kan kostnaden för aktierna inte minskas med de premier som samlats in på tidigare köpoptioner. Detta påverkas inte av tidpunkten för försäljningen av aktierna. Vi handlade alternativ för ungefär ett decennium, och till slut bestämde oss slutligen att sluta, för att det var för mycket rekordhantering som skulle göras
No comments:
Post a Comment